Қазақстанда ҚҚС-тың 16% деңгейіне көтерілуі бюджет кірістерін ұлғайтуды және бизнес үшін салық жүктемесін оңтайландыруды көздейді.
Салықтық жүктемені арттырып, саудагерлерді шығындарды жабу үшін тауар бағасын қымбаттатуға мәжбүр етеді. Салықтан жалтаруға тырысатын кәсіпкерлердің көлеңкелі схемаларды (жалған шот-фактуралар, қолма-қол есеп айырысу) пайдалану тәуекелі артады.
Көлеңкелі ақша айналымы мен салықтық тәртіп
- Қолма-қол ақшаға сұраныстың артуы: Кәсіпкерлер ҚҚС төлемеу немесе айналымды жасыру үшін банктік аударымдардан бас тартып, қолма-қол ақшамен есеп айырысуға тырысады.
- Бөлшектеу схемалары: Бизнес субъектілері табыстың белгілі бір шектен аспауы үшін заңды тұлғаларын бірнеше ұсақ компанияға бөліп тастайды.
- Бақылаудың күшеюі: Үкімет көлеңкелі экономикаға қарсы іс-қимыл аясында базарларды цифрландырып, жасанды интеллект арқылы күмәнді операцияларды автоматты түрде бұғаттауды жүзеге асыруда.
Сауда саласына және бағаға әсері
- Тұтыну бағаларының өсуі: ҚҚС мөлшерлемесі тікелей тауар құнына қосылатындықтан, соңғы тұтынушы үшін баға қымбаттайды.
- Сатып алу қабілетінің төмендеуі: Бағаның өсуі инфляцияны күшейтіп, халықтың күнделікті тұтыну тауарларына кететін шығынын ұлғайтады.
- Ресми сауданың бәсекеге қабілеттілігі: ҚҚС төлемейтін «көлеңкедегі» саудагерлер өз тауарларын ресми дүкендерге қарағанда арзан ұсына алады. Бұл ресми салық төлейтін сауда орындарын ауыр жағдайда қалдырып, теңсіз бәсекелестік тудырады.
- Салықтан жалтаруға деген талпыныс: ҚҚС мөлшерлемесінің жоғарылауы кейбір кәсіпкерлерді тауарларды қолма-қол ақшаға, құжатсыз немесе «сері схемалар» арқылы сатуға итермелеуі мүмкін. Себебі салықты төлемеу арқылы көбірек пайда табу мүмкіндігі артады.
- Бағаның қымбаттауынан туындайтын сұраныс: Тұтынушылардың сатып алу қабілеті төмендеген сайын, халық арзан және құжаты жоқ көлеңкелі тауарлар мен қызметтерді көбірек іздейтін болады.
2026 жылғы 1 қаңтардан бастап Қазақстанда ҚҚС базалық мөлшерлемесі 12% -дан 16% -ға дейін өсті — норма жыл басынан бастап күшіне енген жаңа Салық кодексінде бекітілген. Мемлекеттің қисыны түсінікті: мөлшерлеме неғұрлым жоғары болса, салық салынатын айналымның әрбір теңгесінен бюджетке соғұрлым көп ақша түсуі тиіс.
Алайда бұл арифметика бір ғана жағдайда жұмыс істейді: егер салық салынатын айналымның өзі ешқайда кетпесе. Нақты саудада мөлшерлемені көтеру бизнестің де, тұтынушылардың да мінез-құлқын өзгертуге қабілетті. Заңды тауар қымбаттайды, сатып алушылардың бір бөлігі толық салықтық және кедендік жүктемені көтермейтін сатушыларға ауысады, ал ресми айналым біртіндеп сұр тауарларға орын береді.
Нәтижесінде мемлекет ақ секторда қалған әрбір теңгеден көбірек жинай бастауы мүмкін, бірақ ақ теңгенің өзі азаяды.
Кәсіпкер Олжас Мамамәділінің айтуынша, салықтың жай ғана көтерілуі бизнестегі бағаның өнімді жақсартусыз көтерілуіне ұқсайды: қазіргі уақытта ол түсімнің өсуіне әкелуі мүмкін, бірақ құрылымдық тұрғыдан ештеңені өзгертпейді. Егер сіздің бәсекелесіңіз бағаны көтермесе, сапа мен шығындарды азайту үшін жұмыс істесе, біраз уақыттан кейін клиенттеріңіздің қалтасын «жей бастайды».
«Салық жүйесінде де солай болады: егер мөлшерлемені құрылымдық өзгеріссіз және контрабандаға қарсы күресусіз көтерсек, біраз уақыттан кейін салықтық түсімдердің өздері құлдырай бастайды — заңсыз арнамен алшақтық өсе бастайды және тұтынушы салық төлемейтін жерге кетуді қалайды», — деп түсіндіреді сарапшы.
Шамалар тәртібін көрсету үшін Мамадәлі мынадай есептеме келтірді: егер Evrika өзінің барлық ассортиментін жылына 70 млрд теңгеге сатып алу кезінде импорттаса, 2025 жылы 5% баж салығы мен 12% ҚҚС кезіндегі салық жүктемесі шамамен 12 млрд теңгені, ал 2026 жылы ҚҚС мөлшерлемесі 16% болғанда — шамамен 14,7 млрд теңгені құраған болар еді.
Бұл ресми және бейресми сатушының бағалары арасындағы барлық айырмашылық автоматты түрде ҚҚС ставкасына тең дегенді білдірмейді. Бағаға сондай-ақ сатып алу шарттары, валюталық бағам, логистика, кепілдік, сервис, өндіруші маркетингі және ритейлер маржасы әсер етеді. Бірақ салық және кеден төлемдері ақ сатушы жоя алмайтын алшақтықтың принципті бөлігі болып қала береді.
